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(Für detaillierte Auskünfte kontaktieren Sie uns bitte!)
Im Rahmen der ökosozialen Steuerreform 2022 wird die zweite Tarifstufe der Lohnsteuer von 35% auf 30% (ab Juli 2022) und dritte Tarifstufe von 42% auf 40% (ab Juli 2023) gesenkt.
Aus diesem Grund wird für das Jahr 2022 ein Mischwert von 32,5% für die zweite Lohnsteuerstufe und für das Jahr 2023 ein Mischwert von 41% für die dritte Steuerstufe angewendet. Ab 2024 gilt die volle Senkung von 35% auf 30% Prozent und von 42% auf 40%.
(Mit dem Konjunkturstärkungsgesetz 2020 wurde zuvor der Steuersatz für die erste Tarifstufe von 25% auf 20% ab dem Jahr 2020 gesenkt.)
Die Einkommensteuer (Steuersatz) beträgt wie folgt:
Tarifstufen Einkommen
in Euro |
2016
bis 2019 |
2020
bis 2021 |
2022 |
2023 |
2024 |
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Für die ersten 12.816 €
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0% |
0% |
0% |
0% |
0% |
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über 12.816 € bis 20.818 €
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25% |
20% |
20% |
20% |
20% |
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über 20.818 € bis 34.513 €
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35% |
35% |
32,5% |
30% |
30% |
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über 34.513 € bis 66.612 €
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42% |
42% |
42% |
41% |
40% |
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über 66.612 € bis 99.266 €
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48% |
48% |
48% |
48% |
48% |
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über 99.266 € bis 1.000.000 €
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50% |
50% |
50% |
50% |
50% |
| über 1.000.000 € (befristet bis 2025) |
55% |
55% |
55% |
55% |
55% |
Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2023 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
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Einkommen
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Formel
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Bis 11.693 €
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0
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Über 11.693 € bis 19.134 €
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Einkommen x 20% -2.200 €
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Über 19.134 € bis 32.075 €
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Einkommen x 32,5% - 4.450 €
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Über 32.075 € bis 62.080 €
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Einkommen x 42% - 7,395 €
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Über 62.080 € bis 93.120 €
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Einkommen x 48% - 10.995 €
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Über 93.120 € bis 1.000.000 €
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Einkommen x 50% - 12.795 €
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Über 1.000.000 €
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Einkommen x 55% - 62.795 €
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Berechnung der Einkommensteuer des Jahres 2022 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
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Einkommen
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Formel
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Bis 11.000 €
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0
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Über 11.000 € bis 18.000 €
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Einkommen x 20% -2.200 €
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Über 18.000 € bis 31.000 €
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Einkommen x 32,5% - 4.450 €
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Über 31.000 € bis 60.000 €
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Einkommen x 42% - 7,395 €
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Über 60.000 € bis 90.000 €
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Einkommen x 48% - 10.995 €
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Über 90.000 € bis 1.000.000 €
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Einkommen x 50% - 12.795 €
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Über 1.000.000 €
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Einkommen x 55% - 62.795 €
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Berechnung der Einkommensteuer der Jahre 2020 und 2021 nach der Praktikerformel
(Keine Berücksichtigung von Ausnahmen, Absetzbeträgen, Freibeträgen, Hälftesatz o.ä.)
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Einkommen
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Formel
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Bis 11.000 €
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0
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Über 11.000 € bis 18.000 €
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Einkommen x 20% -2.200 €
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Über 18.000 € bis 31.000 €
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Einkommen x 35% - 4.900 €
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Über 31.000 € bis 60.000 €
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Einkommen x 42% - 7,070 €
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Über 60.000 € bis 90.000 €
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Einkommen x 48% - 10.670 €
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Über 90.000 € bis 1.000.000 €
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Einkommen x 50% - 12.470 €
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Über 1.000.000 €
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Einkommen x 55% - 62.470 €
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